Аудит финансов — методики оргразвития

МетодикаАудит финансов

Вертикальный анализ отчётности (Vertical Analysis)

Выражение каждой статьи отчётности как процент от базовой величины в пределах одного периода (common-size analysis) — делает сопоставимыми компании разного масштаба.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансов

Горизонтальный анализ отчётности (Horizontal Analysis)

Сравнение каждой статьи финансовой отчётности с аналогичной статьёй базового периода в процентном выражении. Дополняет вертикальный анализ, а не заменяет его.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансов

Анализ маржинальной прибыли (Contribution Margin Analysis)

Маржинальная прибыль = выручка минус переменные затраты. При ограниченных ресурсах приоритизация продуктов ведётся по марже на единицу ограничивающего фактора, а не по абсолютной марже.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансов

Анализ отклонений (Variance Analysis)

Разложение общего отклонения плана от факта на компоненты: цена, количество/эффективность, структура. Каждый компонент указывает на разную коренную причину и требует своего корректирующего действия.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансов

Аудит управленческой отчетности (Management Reporting Audit)

Проверка релевантности, точности и своевременности внутренней отчётности для реальных решений руководителей. Реальное использование отчётности важнее формального факта её создания.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансовАудит

Анализ драйверов стоимости (Value Driver Analysis, Коупленд и др.)

Рост создаёт стоимость только когда ROIC выше WACC — иначе разрушает её. Влияние роста = темп роста × спред ROIC-WACC.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансовАудит

Анализ оборотного капитала (Working Capital Analysis)

Как считать оборотный капитал и цикл конвертации денег Ричардса и Лафлина (CCC = DIO + DSO − DPO), что говорят исследования о связи цикла с прибыльностью, почему затягивать оплату поставщикам рискованно и как пройти анализ за шесть недель.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансовАудит

Финансовый аудит (Financial Audit)

Регулярная независимая проверка достоверности отчётности по стандартам ISA/GAAS: существенность искажений, полнота обязательств, внутренние контроли.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаАудит финансовАудит

Due Diligence (Комплексная проверка)

Финансовая due diligence перед сделкой: Quality of Earnings, нормализация EBITDA, red flags и их влияние на цену и структуру сделки.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаФинансыАудит финансов

Функционально-стоимостный анализ (Activity-Based Costing, ABC)

Традиционный учёт затрат размазывает накладные расходы поровну по всем продуктам — из-за этого простой массовый товар как будто субсидирует по-настоящему дорогой в обслуживании штучный заказ.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаФинансыАудит финансов

Аудит кредиторской задолженности

Компания гордится тем, что платит поставщикам «когда удобно» — пока лучшие поставщики не начинают требовать предоплату, а прежние скидки за своевременную оплату не исчезают тихо и незаметно.

Фрейм и пошаговый план

МетодикаКонтрольАудит финансов

Модель COSO внутреннего контроля (Integrated Framework)

Мировой стандарт того, как компания вообще может быть уверена, что происходящее внутри неё соответствует тому, что она думает о себе — пять компонентов внутреннего контроля.

Фрейм и пошаговый план